Wystawianie faktur to jeden z kluczowych obowiązków przedsiębiorców. Od prawidłowego wystawienia faktury zależy m.in. możliwość odliczenia podatku VAT. Niestety przepisy dotyczące terminów wystawiania faktur nie należą do najprostszych. W artykule wyjaśniamy, kiedy najpóźniej należy wystawić fakturę, jakie są konsekwencje spóźnienia oraz gdzie znaleźć aktualne regulacje w tym zakresie.
Kiedy wystawić fakturę za wykonaną usługę lub sprzedany towar?
Co do zasady fakturę należy wystawić niezwłocznie po wykonaniu usługi lub wydaniu towaru - najpóźniej jednak w terminie 15 dni od dnia wykonania usługi lub wydania towaru. Przykładowo, jeżeli usługa została wykonana 10 stycznia, to faktura powinna zostać wystawiona najpóźniej 25 stycznia.
Warto jednak pamiętać, że w przypadku transakcji zaliczkowych, fakturę wystawia się w terminie 15 dni od dnia otrzymania całości lub części zapłaty od nabywcy. Jeśli więc 10 stycznia otrzymaliśmy zaliczkę na poczet wykonania usługi, to fakturę należy wystawić najpóźniej do 25 stycznia.
Jaki jest termin na wystawienie faktury w 2023 roku?
Zgodnie z obowiązującymi w 2023 r. przepisami, standardowy termin na wystawienie faktury wynosi maksymalnie 15 dni od momentu wykonania usługi lub wydania towaru. Termin ten może jednak ulec skróceniu w przypadku transakcji z podmiotami zagranicznymi - wtedy fakturę należy wystawić najpóźniej w terminie 7 dni.
Ile dni ma przedsiębiorca na wystawienie faktury VAT?
Przedsiębiorca ma czas na wystawienie faktury VAT w terminie 15 dni od dnia wykonania usługi lub wydania towaru. Jest to zatem standardowy czas, w którym przedsiębiorca powinien wywiązać się z obowiązku wystawienia faktury.
Warto pamiętać, że w przypadku eksportu towarów termin ten jest krótszy i wynosi 7 dni. Przy transakcjach zaliczkowych również obowiązuje termin 15 dni, jednak liczony jest on od dnia otrzymania całości lub części zapłaty od kontrahenta.
Czy można wystawić fakturę przed realizacją usługi?
Co do zasady fakturę wystawia się po wykonaniu usługi lub wydaniu towaru. Jednak w pewnych przypadkach możliwe jest wystawienie faktury przed realizacją świadczenia, np. gdy:
- - kontrahent dokonał przedpłaty i zażądał faktury,
- - faktura dotyczy umowy o charakterze okresowym lub ciągłym (np. umowa najmu),
- - została wystawiona faktura zaliczkowa.
Warto jednak pamiętać, że na takiej fakturze wystawionej "z góry" trzeba zamieścić adnotację "Faktura wystawiona przed wykonaniem usługi" lub podobną.
Kiedy najpóźniej należy wystawić fakturę po sprzedaży?
Fakturę za sprzedany towar lub wykonaną usługę należy wystawić najpóźniej w ciągu 15 dni od dnia dokonania sprzedaży lub wykonania usługi. Jest to ostateczny termin, w jakim przedsiębiorca powinien wywiązać się z obowiązku dokumentacyjnego.
W przypadku eksportu towarów termin wystawienia faktury jest krótszy i wynosi maksymalnie 7 dni od dostawy towaru za granicę. Natomiast przy transakcjach zaliczkowych termin 15 dni liczy się od dnia wpływu całości lub części zapłaty od nabywcy.
Jakie są konsekwencje zbyt późnego wystawienia faktury?
Nieterminowe wystawianie faktur niesie za sobą następujące konsekwencje:
- - niemożność odliczenia VAT przez kupującego,
- - sankcje finansowe - kary pieniężne nakładane przez urząd skarbowy,
- - odpowiedzialność karna skarbowa, jeśli spóźnienie było znaczne i uporczywe.
Dlatego warto pamiętać o terminowym wystawianiu faktur, co pozwoli uniknąć poważnych konsekwencji.
Czy fakturę można wystawić z datą wsteczną?
Co do zasady faktury wystawia się z datą nie wcześniejszą niż dzień dokonania sprzedaży lub wykonania usługi. Jednak w wyjątkowych sytuacjach dopuszczalne jest wystawienie faktury z datą wsteczną, np. w celu korekty błędnie wystawionej faktury.
Warunkiem jest odpowiednie uzasadnienie na fakturze konieczności jej wystawienia z datą wsteczną oraz brak niekorzystnych skutków podatkowych.
Należy jednak unikać nadużywania tej możliwości, gdyż częste wystawianie faktur wstecznych może być potraktowane jako nieprawidłowość.
Gdzie znaleźć aktualne przepisy dot. terminów wystawiania faktur?
Aktualne regulacje dotyczące terminów w jakich należy wystawiać faktury znajdują się przede wszystkim w:
- - ustawie o VAT (art. 106b i 106f),
- - rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie wystawiania faktur.
Warto na bieżąco śledzić zmiany w przepisach podatkowych. Interpretacje i rekomendacje publikują także Ministerstwo Finansów oraz Krajowa Administracja Skarbowa.
Podsumowanie
Terminowe wystawianie faktur jest kluczowe dla prawidłowego rozliczania podatku VAT i unikania sankcji podatkowych. Należy pamiętać, że standardowy czas na wystawienie faktury to 15 dni od wykonania usługi lub wydania towaru. Warto na bieżąco śledzić zmiany przepisów i w razie wątpliwości zasięgać porady ekspertów.
Tagi
Udostępnij artykuł
